Umzugskosten absetzen: die zwei Wege

Beruflich oder privat: die Weiche am Anfang

Die Einordnung entscheidet über die Höhe. Beruflich veranlasst ist ein Umzug etwa bei einem Arbeitsplatzwechsel, einer Versetzung, dem Einzug in eine Dienstwohnung oder wenn der Arbeitgeber den Wechsel verlangt. Anerkannt wird eine berufliche Veranlassung in der Regel auch dann, wenn sich der tägliche Weg zur Arbeit um mindestens eine Stunde verkürzt.

Alles andere gilt steuerlich als privat: der Umzug in eine größere Wohnung, der Zusammenzug als Paar, der Wechsel des Stadtteils aus persönlichen Gründen. Auch dann geht steuerlich etwas, nur über eine andere Vorschrift und in kleinerem Umfang.

Diese Seite gibt einen Überblick und ersetzt keine Steuerberatung. Für die Bewertung Ihres Einzelfalls sind das Finanzamt, eine Steuerberatung oder ein Lohnsteuerhilfeverein zuständig.

Der berufliche Umzug als Werbungskosten

Ist die berufliche Veranlassung gegeben, lassen sich die tatsächlichen Umzugskosten grundsätzlich in voller Höhe als Werbungskosten geltend machen. Dazu gehören die Rechnung des Umzugsunternehmens, die Fahrtkosten, die Maklergebühr für eine Mietwohnung und unter Umständen die doppelte Miete für den Überschneidungszeitraum.

Für die vielen kleinen Nebenkosten gibt es zusätzlich Pauschbeträge, die sich am Bundesumzugskostengesetz orientieren. Ihre Höhe wird regelmäßig angepasst, deshalb nennen wir hier bewusst keine Beträge. Die für Ihren Umzugstag geltende Fassung erfragen Sie beim Finanzamt oder bei Ihrer Steuerberatung.

Praktisch heißt das: Sammeln Sie alle Belege, auch die kleinen. Der Pauschbetrag deckt Dinge wie Ummeldungen und Anschlüsse ab, die großen Posten weisen Sie einzeln nach.

• Rechnung des Umzugsunternehmens mit Datum und Adressen
• Nachweis der beruflichen Veranlassung, etwa das Versetzungsschreiben
• Alter und neuer Arbeitsvertrag oder eine Bestätigung des Arbeitgebers
• Fahrtkosten der Umzugsfahrten mit Datum und Kilometern
• Maklerrechnung, sofern es um eine Mietwohnung geht
• Mietverträge beider Wohnungen und die Kündigung

Der private Umzug über § 35a EStG

Beim privaten Umzug greift die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen. Abgezogen werden 20 Prozent der Arbeitskosten, und zwar direkt von der Steuerschuld, nicht vom Einkommen. Die Ermäßigung ist auf 4.000 Euro im Jahr begrenzt, was Arbeitskosten von 20.000 Euro entspricht. Diese Grenze erreicht ein Wohnungsumzug in der Praxis nicht.

Ein Rechenbeispiel: Für eine Dreizimmerwohnung fällt die Pauschale von 940 Euro an, davon sind auf der Rechnung 780 Euro als Arbeitsanteil ausgewiesen. Dazu kommt eine Endreinigung von 68 Quadratmetern zu 3,40 Euro, also 231,20 Euro. Von der Summe aus 780 und 231,20 Euro ergeben 20 Prozent eine Ermäßigung von 202,24 Euro.

Nicht begünstigt ist Material. 45 gekaufte Kartons zu 2,60 Euro sind 117 Euro, die steuerlich in dieser Rechnung nicht auftauchen. Welche Positionen bei uns wie ausgewiesen sind, sehen Sie in der Preisübersicht, die Reinigung finden Sie unter Endreinigung.

Die zwei Bedingungen, an denen es am häufigsten scheitert

Erstens muss eine Rechnung vorliegen, auf der die Arbeitskosten getrennt von Material und Fahrzeug ausgewiesen sind. Eine Quittung über einen Gesamtbetrag genügt dafür nicht. Wir weisen den Arbeitsanteil auf Wunsch gesondert aus, sagen Sie bei der Beauftragung kurz Bescheid.

Zweitens muss die Zahlung unbar erfolgen, also per Überweisung auf das Konto des Betriebs. Barzahlung ist der häufigste Grund, weshalb das Finanzamt streicht, und lässt sich nachträglich nicht heilen. Der Kontoauszug ist der Nachweis, nicht der Zahlungsbeleg des Betriebs.

Maßgeblich für das Steuerjahr ist außerdem der Tag, an dem das Geld abfließt. Wer im Dezember umzieht und im Januar überweist, macht die Kosten in der Erklärung des Folgejahres geltend. Bei Terminen um den Jahreswechsel lohnt es sich, das bewusst zu steuern. Fragen zur Rechnungsstellung beantworten wir über Kontakt.

Was Sie sammeln sollten und wie lange

Belege werden der Erklärung heute nicht mehr beigelegt, sondern nur auf Nachfrage vorgelegt. Das entbindet nicht vom Aufbewahren. Legen Sie einen einfachen Ordner an und heben Sie alles auf, bis der Bescheid endgültig ist.

Ein zweiter Punkt betrifft den Rechnungsempfänger. Geltend machen kann nur, wer als Auftraggeber auf der Rechnung steht. Bei zusammen veranlagten Eheleuten ist das unkritisch, bei Wohngemeinschaften und unverheirateten Paaren sollten Sie vorher klären, auf welchen Namen das Papier läuft.

• Rechnung mit getrennt ausgewiesenem Arbeitsanteil
• Kontoauszug oder Überweisungsbeleg mit passendem Datum
• Belege für Endreinigung, Entrümpelung und Möbelmontage
• Bestätigung der Halteverbotszone, sofern beauftragt
• Meldebestätigung des Bürgeramts mit dem Einzugsdatum
• Bei beruflichem Anlass zusätzlich der Nachweis des Arbeitgebers

Wenn das Amt statt des Finanzamts zahlt

Wer Bürgergeld bezieht und die Umzugskosten vom Jobcenter übernehmen lässt, hat keine eigene Belastung getragen und kann diese Kosten folglich nicht zusätzlich steuerlich ansetzen. Die beiden Wege schließen einander in diesem Punkt aus.

Zahlt das Amt nur einen Teil, bleibt der selbst getragene Rest grundsätzlich für die eigene Erklärung nutzbar, sofern Rechnung und Überweisung vorliegen. Wie die Kostenübernahme abläuft und welche Reihenfolge zwingend ist, steht im Ratgeber Umzug über das Jobcenter.